Нацкомфінслуг нагадала страховикам про вступ в силу нового Положення про достатність, диверсифікованості та якості активів і вимогах до категорій активів страхових компаній, якими можуть покриватися страхові резерви.

Член Нацкомфінслуг Олександр Залєтов розповів про необхідність підвищення вимог до якості активів та удосконалення вимог до їх диверсифікації, обов'язкові нормативи, а також про ті категорії активів, які будуть вважатися прийнятними і приймаються в покриття резервів.

З позиції держави, нові обов'язкові критерії і нормативи достатності, диверсифікованості та якості активів спрямовані на більш широке застосування протекціоністських заходів для підтримки конкурентоспроможності вітчизняних страховиків, перерозподіл інвестиційних потоків, а також стимулювання інвестиційних вкладень в розвиток національної економіки та інтеграцію в світову.

З позиції страхових компаній - це максимізація прибутковості і ліквідності інвестицій при мінімізації ризику з метою безперервного забезпечення і підтримки платоспроможності, недопущення знецінення інвестованого капіталу інфляцією, зростання конкурентоспроможності на страховому ринку і підвищення ефективності діяльності.

З позиції клієнтів страхових компаній - це підвищення довіри, лояльності і збільшення попиту на страхові послуги.

Новим Положенням встановлюються вимоги до наступним обов'язковим нормативам:

1. Норматив достатності активів - сума прийнятних активів, збільшена на величину непростроченої дебіторської заборгованості за укладеними договорами страхування або перестрахування. Норматив достатності активів повинен бути не менше, ніж сумарна величина довгострокових і поточних зобов'язань і забезпечення (розділи II-IV пасиву балансу (звіту про фінансовий стан), форма і склад статей якого визначаються Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності », затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 №73, зареєстрованим в Мін'юсті за №336 / 22868, включаючи величину страхових резервів, розраховується відповідно до законодавства.

2. Норматив диверсифікації активів - сума прийнятних активів, які відповідають критеріям і вимогам до диверсифікації активів, встановленим Положенням. Норматив диверсифікації активів повинен бути не менше, ніж величина страхових резервів, яка розраховується відповідно до законодавства з урахуванням вимог стандартів фінансової звітності. Страховик зобов'язаний на будь-яку дату дотримуватися нормативів достатності та диверсифікації активів.

У прийнятні активи можуть включатися такі активи:

1) грошові кошти на поточному рахунку;
2) банківські вклади (депозити);
3) валютні вкладення згідно з валютою страхування;
4) нерухоме майно;
5) акції, облігації підприємств (крім цільових облігацій), іпотечні сертифікати, іпотечні облігації, облігації місцевих позик, облігації міжнародних фінансових організацій;
6) державні облігації України;
7) права вимоги до перестраховиків;
8) інвестиції в економіку України за напрямами інвестування галузей економіки за рахунок коштів страхових резервів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 17 серпня 2002 року № 1211;
9) банківські метали, в тому числі поточні та вкладні (депозитні) рахунки в банківських металах;
10) кредити страхувальникам-фізичним особам, які уклали договори страхування життя, в межах викупної суми на момент видачі кредиту та під заставу викупної суми - для страхових резервів із страхування життя;
11) готівка в касі в обсягах лімітів залишків каси, розрахунок яких встановлено Національним банком України,
12) кошти, сплачені страховиками до централізованих страхових резервних фондів Моторного (транспортного) страхового бюро України відповідно до Закону України "Про ОСАЦВ".

Вищевказані активи включаються в суму прийнятних активів за умови, якщо:

1) акції українських емітентів відповідно до законодавства пройшли процедуру лістингу на фондовій біржі, знаходяться в біржовому реєстрі та в обігу на фондовій біржі;

2) акції іноземних емітентів, щодо яких Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку прийнято рішення про допуск таких цінних паперів до обігу на території України, відповідно до законодавства пройшли процедуру лістингу на фондовій біржі, знаходяться в біржовому реєстрі та в обігу на фондовій біржі , а також за умови, що:

- Іноземний емітент акцій здійснює свою діяльність не менше 2-х років;
- Акції іноземних емітентів звертаються в останні 12 місяців до дати розрахунку величини активів на організованих фондових ринках та пройшли процедуру лістингу на одній з таких іноземних фондових бірж: NASDAQ OMX, NASDAQ OMX - Armenia, NASDAQ OMX - Copenhagen, NASDAQ OMX - Helsinki, NASDAQ OMX - Iceland, NASDAQ OMX - Riga, NASDAQ OMX - Stockholm, NASDAQ OMX - Tallinn, NASDAQ OMX - Vilnius, NYSE Euronext - Amsterdam, NYSE Euronext - Brussels, NYSE Euronext - Lisbon, NYSE Euronext - New York, NYSE Euronext - Paris, Deutsche Bőrse AG, SIX Swiss Exchange, Irish Stock Exchange, Tokyo Stock Exchange Group, Inc., Warsaw Stock Exchange або London Stock Exchange;

3) облігації підприємств українських емітентів, облігації місцевих позик, іпотечні сертифікати, іпотечні облігації, державні облігації України, облігації міжнародних фінансових організацій знаходяться в біржовому списку і в обігу на фондовій біржі. У разі, якщо облігації виключені з біржового списку і протягом 90 календарних днів не включені до біржового списку, в подальшому такі активи включаються в суму прийнятних активів в розмірі не більше 50% їх вартості;

4) облігації іноземних емітентів, щодо яких НКЦПФР прийнято рішення про допуск таких цінних паперів до обігу на території України, відповідають вимогам допуску таких цінних паперів до обігу їх на території України, а також за умови, що:

- Кредитний рейтинг іноземного емітента облігацій не нижче одного з таких: "A3" - "Moody's Investors Service" (США), "A" - "Standard & Poor's" (США), "A" - "Fitch Ratings" (Великобританія);
- Облігації іноземних емітентів звертаються в останні 12 місяців до дати розрахунку величини активів на організованих фондових ринках та пройшли процедуру лістингу на одній з таких іноземних фондових бірж: NASDAQ OMX, NASDAQ OMX - Armenia, NASDAQ OMX - Copenhagen, NASDAQ OMX - Helsinki, NASDAQ OMX - Iceland, NASDAQ OMX - Riga, NASDAQ OMX - Stockholm, NASDAQ OMX - Tallinn, NASDAQ OMX - Vilnius, NYSE Euronext - Amsterdam, NYSE Euronext - Brussels, NYSE Euronext - Lisbon, NYSE Euronext - New York, NYSE Euronext - Paris, Deutsche Bőrse AG, SIX Swiss Exchange, Irish Stock Exchange, Tokyo Stock Exchange Group, Inc., Warsaw Stock Exchange або London Stock Exchange;

5) цінні папери іноземних держав-емітентів відповідають вимогам допуску таких цінних паперів до обігу їх на території України, а також за умови, що суверенні рейтинги в національній валюті, в іноземній валюті, за короткостроковими зобов'язаннями, за довгостроковими зобов'язаннями країни, в якій державою здійснено випуск цінних паперів, не нижче одного з таких: "A3" - "Moody's Investors Service" (США), "A" - "Standard & Poor's" (США), "A" - "Fitch Ratings" (Великобританія);

6) активи, у вигляді грошових коштів на поточному рахунку, банківські вклади (депозити), банківські метали, в тому числі поточні та вкладні (депозитні) рахунки в банківських металах, розміщені в банку, кредитний рейтинг якого відповідає інвестиційному рівню за національною рейтинговою шкалою, наведено затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 26 квітня 2007 № 665.

Відповідно до рішень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку уповноваженими рейтинговими агентствами, які включені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств є: «Рейтингове агентство« ІВІ-Рейтинг »; «Рюрик»; «Рейтингове агентство« Експерт-Рейтинг »; «Кредит-Рейтинг»; «Українське кредитно-рейтингове агентство»; «РА« Стандарт-Рейтинг».

Міжнародними рейтинговими агентствами, які мають право визначати обов'язкові за законом рейтингові оцінки емітентів та цінних паперів, відповідно до рішень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, є: Fitch Ratings (Великобританія, США), Standard and Poor's (США), Moody's Investors Service (США) і дочірні компанії, які знаходяться під операційним контролем Moody's Investors Service Inc.

У разі зниження рівня кредитного рейтингу банку, в якому розміщені активи страховика, нижче інвестиційного рейтингу за національною рейтинговою шкалою такі активи включаються в суму прийнятних активів з наступного розрахунку:
- Протягом 30 календарних днів з моменту зниження рівня кредитного рейтингу не більше 75% їх вартості;
- Протягом 31-60 календарних днів з моменту зниження рівня кредитного рейтингу не більше 50% їх вартості;
- Протягом 61-90 календарних днів з моменту зниження рівня кредитного рейтингу не більше 25% їх вартості.

Якщо протягом 90 календарних днів з моменту зниження рівня кредитного рейтингу банку, в якому розміщені активи страховика, не відбулося відновлення рейтингу до рівня інвестиційного, зазначені активи не включаються до суми прийнятних активів;

7) боргові цінні папери, емітентом яких є резидент України, мають інвестиційний кредитний рейтинг за національною рейтинговою шкалою.
У разі зниження рівня кредитного рейтингу боргового цінного паперу, в якому розміщені активи страховика, нижче інвестиційного за національною рейтинговою шкалою такі активи включаються в суму прийнятних активів з наступного розрахунку:
- Протягом 30 календарних днів з моменту зниження рівня кредитного рейтингу не більше 75% їх вартості;
- Протягом 31-60 календарних днів з моменту зниження рівня кредитного рейтингу не більше 50% їх вартості;
- Протягом 61-90 календарних днів з моменту зниження рівня кредитного рейтингу не більше 25% їх вартості.

Якщо протягом 90 календарних днів з моменту зниження рівня кредитного рейтингу боргового цінного паперу, в якому розміщені активи страховика, не відбулося відновлення рейтингу до рівня інвестиційного, зазначені активи не включаються до суми прийнятних активів;

8) оцінка активів здійснюється за їх справедливою вартістю відповідно до вимог міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності з урахуванням вимог Положення;

9) активи визначені в національній валюті України або в іноземній вільно конвертованій валюті.

До складу прийнятних активів не включаються:

1) активи, розміщені в банку, щодо якого прийнято рішення НБУ про віднесення його до категорії неплатоспроможних;

2) цінні папери:
- Обіг яких зупинено - з дати публікації відповідної інформації на офіційному веб-сайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;
- Емітента (порушено провадження у справі про банкрутство, винесено постанову про його санації, прийнято рішення про припинення шляхом ліквідації або визнання емітента банкрутом; визнано недійсним емісію цінних паперів такого емітента, скасовано реєстрацію випуску цінних паперів такого емітента, включеного до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, оприлюдненому на офіційному веб-сайті НКЦПФР, в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань відсутні відомості про юридичну особу або наявні відомості про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням, прийнято рішення про призупинення торгівлі на будь-якій біржі, - з дати публікації відповідної інформації на офіційному веб-сайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

3) права вимоги до перестрахувальників-резидентам за видами страхування, за якими такий перестрахувальник не має права здійснювати діяльність на дату розрахунку, і права вимоги до перестрахувальників-нерезидентів, які на дату укладення відповідного договору перестрахування не відповідали вимогам, встановленим законодавством з питань регулювання ринків фінансових послуг.

В норматив диверсифікації активів не включаються такі активи:

1) майно, що перебуває в заставі, яке є забезпеченням виконання будь-якої вимоги за іншими, ніж страхові, зобов'язаннями страховика;
2) активи, придбані за рахунок позик (кредити, поворотна фінансова допомога, інші позикові кошти);
3) активи, розміщені в банках і боргових цінних паперах, кредитний рейтинг яких нижче інвестиційного рівня за національною рейтинговою шкалою;
4) цінні папери, емітентами яких є інші страховики;
5) цінні папери із зобов'язанням зворотного викупу, крім державних облігацій України;
6) цінні папери, за якими не здійснено повної оплати їх вартості;
7) іпотечні сертифікати, іпотечні облігації, крім іпотечних облігацій, емітентом яких є фінансова установа, більше 50% корпоративних прав якої належать державі або державним банкам;
8) кошти, надані іншим особам на умовах субординованого боргу;
9) помилково перераховані кошти на рахунок страховика;
10) суми страхових платежів, що підлягають поверненню страхувальнику в період, наступний за звітним, відповідно до законодавства;
11) права вимоги до перестраховика-нерезидента, якщо рейтинг фінансової надійності (стійкості) такого перестраховика-нерезидента нижче, ніж за класифікацією таких міжнародних рейтингових агентств: "ВВ" - "А.М. Best "(США)," Baа3 "-" Moody's Investors Service "(США)," BBВ- "-" Standard & Poor's "(США)," BBВ- "-" Fitch Ratings "(Великобританія) і такий перестрахувальник-нерезидент не є страховим пулом;
12) права вимоги до перестрахувальників-нерезидентів за укладеними договорами перестрахування ризиків, пов'язаних з дожиття застрахованої особи до певного віку, події чи закінчення дії договору, крім ризиків, пов'язаних зі смертю застрахованої особи в будь-якому випадку, і / або нещасним випадком, який стався, і / або в разі стійкої непрацездатності (інвалідності) в результаті хвороби застрахованої особи.

В норматив диверсифікації активів включаються прийнятні активи в таких обсягах:

1) грошові кошти на поточних рахунках і банківські вклади до запитання (за винятком коштів в розмірі резерву належних виплат страхових сум і коштів резерву заявлених, але не виплачених збитків):
- Для страховика, який здійснює страхування життя - не більше 20% страхових резервів;
- Для страховика, який здійснює страхування інше, ніж страхування життя, - не більше 30% страхових резервів.

Кошти резерву належних виплат страхових сум і засоби резерву заявлених, але не виплачених збитків, розміщені у вигляді грошових коштів на поточних рахунках ібанковскіх вкладах до запитання, включаються в норматив диверсифікації активів в повному обсязі;

2) банківські вклади (депозити), у тому числі в іноземній вільно конвертованій валюті, валютні вкладення згідно валюти страхування - разом не більше 70% страхових резервів. При цьому, банківські вклади (депозити), валютні вкладення згідно з валютою страхування в кожному банку - не більше 20% страхових резервів.
Обсяг банківських вкладів (депозитів) в іноземній валюті може бути збільшений на величину, що відповідає розміру сформованих страхових резервів за договорами страхування, за якими страховики несуть відповідальність в іноземній валюті;

3) нерухоме майно - не більше 20% страхових резервів, при цьому вкладення в один об'єкт нерухомого майна - не більше 10% страхових резервів;

4) цінні папери за вказаною нижче переліку - разом не більше 50% страхових резервів, з них:
- Акції українських емітентів - не більше 10% страхових резервів, при цьому в акції одного емітента - не більше 3% страхових резервів;
- Облігації підприємств українських емітентів - для страховика, який здійснює страхування життя - не більше 40% страхових резервів, при цьому не більше 10% страхових резервів в облігації одного емітента, а для страховика, який здійснює страхування інше, ніж страхування життя, - не більше 30% страхових резервів, при цьому не більше 10% страхових резервів в облігації одного емітента;
- Акції, облігації іноземних емітентів та цінні папери іноземних держав - для страховика, який здійснює страхування життя - не більше 20% страхових резервів, а для страховика, який здійснює страхування інше, ніж страхування життя, - не більше 10% страхових резервів;
- Облігації місцевих позик - не більше 10% страхових резервів;
- Іпотечні облігації, емітентом яких є Державна іпотечна установа, фінансова установа, більше 50% корпоративних прав якої належать державі і / або державним банкам - разом не більше 20% страхових резервів;
- Облігації міжнародних фінансових організацій для страховика, який здійснює страхування життя - не більше 50% страхових резервів, а для страховика, який здійснює страхування інше, ніж страхування життя, - не більше 40% страхових резервів